División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Secretaría Técnica  Al contestar refiérase al oficio Nº ?03240 5 de marzo del 2019 DFOE-ST-0041 Señor Jorge A. Suarez Esquivel Auditor Interno CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA jorge.suarez@cgr.go.cr Estimado señor: Asunto: Aplicación de la resolución R-DC-83-2018 para sustitución del auditor y el subauditor internos por períodos de muy corta duración. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en oficio AIG-10-2019, de fecha 18 de febrero del 2019, en el que solicita el criterio de esta Contraloría General sobre la aplicación de los numerales 2.2.1 y 2.2.2 de los ?Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR (?R-DC 083-2018?). I. MOTIVO DE LA GESTIÓN Mediante oficio número AIG-10-2019, el auditor interno de la Contraloría General de la República, solicita aclaración sobre la observancia de los numerales 2.2.1 y 2.2.2, de los Lineamientos sobre gestiones que involucran a la Auditoría Interna presentadas ante la CGR (R-DC 083-2018)?, ante ausencias de muy corta duración del auditor o el subauditor internos. Es criterio del auditor interno, que resulta comprensible que el jerarca deba emprender las acciones requeridas por la normativa cuando la ausencia del auditor o el subauditor es de una duración que sobrepase un período considerable, pero es cuestionable que se le requiera intervenir cuando dicha ausencia es relativamente corta, ya que en estas ocasiones podría ser aceptable que el auditor seleccione a un funcionario de la unidad, que ostente los requisitos mínimos, para que lo sustituya durante una ausencia breve, caso en que el auditor debería realizar la comunicación al jerarca, pero no resultaría indis ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Secretaría Técnica    Al contestar refiérase al oficio Nº ?02533 20 de febrero del 2019 DFOE-ST-0039 Señor Daniel Arce Astorga Auditor Interno MUNICIPALIDAD DE GOICOECHEA daniel.arce@munigoicoechea.com Estimado señor: Asunto: Emisión de criterio solicitado por el auditor interno de la Municipalidad de Goicoechea sobre las posibilidades de nombramiento en caso de ausencia temporal del auditor interno ante su ausencia temporal. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en oficio MGAI-007-2019 de fecha 10 de enero de 2019, en el que solicita el criterio de esta Contraloría General sobre la sustitución del auditor interno ante una ausencia temporal. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN El auditor interno de la Municipalidad de Goicoechea plantea las siguientes preguntas: 1-¿Cuál es el procedimiento a emplear cuando no existen regulaciones internas para el nombramiento de recargo de funciones del Auditor en una municipalidad? 2-¿Al no existir regulaciones internas cuando el Auditor solicita sus vacaciones y recomienda un funcionario idóneo de la Auditoría, es correcto que el Concejo Municipal no tome en cuenta la recomendación del Auditor y nombre otro funcionario de Auditoría.? 3-¿Puede la Auditoría Interna de una Municipalidad estar sin su Auditor y no existe subauditor interno, sin que se nombre a un funcionario de la auditoría con recargo de funciones, mientras este se encuentra de vacaciones? 4-¿Puede el funcionario designado por Concejo Municipal de cambiar el plan de trabajo o lineamientos estratégicos del Auditor en el recargo de funciones? 5-¿Tiene la potestad el Concejo Municipal de nombrar al funcionario con recargo de funciones en forma retroactiva? Sobre las consultas realizadas, el ...

   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Secretaría Técnica    Al contestar refiérase al oficio Nº ?00811 23 de enero del 2019 DFOE-ST-0023 Señora Xinia Wong Solano Auditora Interna JUNTA DE PENSIONES DEL MAGISTERIO NACIONAL Ctorres@jupema.cr ctorres@juntadepensiones.cr Estimada señora: Asunto: Emisión de criterio solicitado por la Junta de Pensiones del Magisterio Nacional sobre la confidencialidad de la información dentro de un proceso de investigación. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en oficio AI-0839-11-2018 de fecha 29 de noviembre de 2018, en el que solicita el criterio de esta Contraloría General sobre la confidencialidad de la información dentro de un proceso de investigación. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN La auditora interna de la Junta de Pensiones del Magisterio Nacional realiza una consulta en la cual indica lo siguiente: Se recibió en esta Auditoría Interna, una denuncia en la cual, el denunciante consignó copia del documento a una serie de instituciones y organizaciones gremiales (...). Adicionalmente, se recibió el oficio de la Superintendente de Pensiones (SUPEN), en el cual solicita se le remita el informe con los resultados de la investigación. Ante las situaciones descritas, esta dependencia desea consultar lo siguiente: 1. ¿Procede o no por parte de esta Auditoría remitir a la SUPEN, copia del informe de la investigación efectuada a raíz de la denuncia interpuesta? Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:Ctorres@jupema.cr mailto:ctorres@juntadepensiones.cr http://www.cgr.go.cr/    División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Secretaría Técnica    DFOE-ST-00 ...

  División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Secretaría Técnica        Al contestar refiérase al oficio Nº ?15252 24 de octubre, 2018 DFOE-ST-0101 Licenciada Vilma Santamaría Barquero Auditora Interna MUNICIPALIDAD DE NARANJO vsantamaria@naranjo.go.cr Estimada señora: Asunto: Emisión de criterio solicitado por la Auditora Interna de la Municipalidad de Naranjo sobre la interpretación del numeral 2.4 de las Normas técnicas para la gestión y el control de las tecnologías de información. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada mediante el oficio N.° AUDI-MN-CO-102-2018 del 13 de setiembre del presente año, en el cual solicita el criterio de la Contraloría General sobre la interpretación del numeral 2.4 de las Normas técnicas para la gestión y el control de las tecnologías de información (NTGCTI). I. MOTIVO DE LA GESTIÓN En el texto de la consulta realizada, se plantea la siguiente interrogante: Se requiere conocer la interpretación del numeral 2.4 de las “Normas técnicas para la gestión y el control de las tecnologías de información”, específicamente en lo relacionado a la independencia de la función de TI respecto a las áreas usuarias. Además, se señala que el criterio del Departamento de Auditoría Interna de la Municipalidad de Naranjo es que la función de TI debe depender jerárquicamente del máximo jerarca administrativo, que en el caso de las municipalidades, corresponde al Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica  http://www.cgr.go.cr/   División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Área de Secretaría Técnica      DFOE-ST-0101 2 24 octubre, 2018 Alcalde Municipal; por cuanto l ...

    División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Secretaría Técnica    Al contestar refiérase al oficio Nº ?14223 3 de octubre del 2018 DFOE-ST-0096 Señor Jonathan Rodríguez Morales Presidente del Concejo Municipal MUNICIPALIDAD DE QUEPOS concejo@muniquepos.go.cr Estimado señor: Asunto: Emisión de criterio solicitado por el Concejo Municipal de Quepos sobre la posibilidad de solicitar comprobantes de asistencia al auditor interno cuando realiza actividades fuera de la institución. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en el ?oficio MQ-CM-073-18-201 6-2020, presentado el 03 de setiembre de 2018, en el que se solicita el criterio de la Contraloría General (CGR) sobre sobre la posibilidad de solicitar comprobantes de asistencia al auditor interno cuando realiza actividades fuera de la institución. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN En la Sesión Ordinaria N.° 224-20-18, celebrada el 28 de agosto del 2018, acuerdo 09, artículo sétimo, informes varios, el Concejo Municipal de Quepos acordó autorizar al Presidente del Concejo Municipal para realizar la siguiente consulta a la CGR: ?De conformidad con la LGCI el Concejo Municipal ¿tiene la potestad de solicitar comprobante idóneo de asistencia a la actividad, capacitación, reunión pertinente o institución a la que el funcionario acudió al Auditor Municipal, con la finalidad de justificar sus actividades desarrolladas fuera de las instalaciones de la corporación municipal?. Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Ric?a  http://www.cgr.go.cr/           División de Fiscalización Operativa y Evaluativa  Área de Secretaría Técnica    DFOE-ST-0096 2 3 de octub ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Secretaría Técnica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 13854 26 de setiembre del 2018 DFOE-ST-0090 Señora Nidia Rodríguez Mora Auditora Interna MUNICIPALIDAD DE GUATUSO Estimada señor (a): Asunto: Emisión de criterio solicitado por la auditora interna de la Municipalidad de Guatuso sobre el procedimiento de aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en oficio AI-46-2018 de fecha 21 de agosto de 2018, en el que solicita el criterio de la Contraloría General de la República (CGR) sobre el procedimiento para la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna en aquellos casos en que el jerarca no se pronuncie al respecto. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN La auditora interna de Municipalidad de Guatuso plantea las siguientes consultas en relación con el procedimiento para la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna: 1. ¿Qué pasa si trasladado el reglamento por el auditor al jerarca, este no emite ningún acuerdo, transcurrido el tiempo de los 30 días?, y el Jerarca no se pronuncia ni aprobándolo, u discrepancias al reglamento. 2. ¿Cómo procede el auditor con la situación descrita en el punto anterior? II. CONSIDERACIONES PRELIMINARES http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Secretaría Técnica DFOE-ST-0090 2 26 de setiembre, 2018 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Secretaría Técnica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº. 11948 21 de Agosto, 2018 DFOE-ST-0074 Licenciado Mauricio Rojas Cartín Gerente General CORREOS DE COSTA RICA marroyo@correos.go.cr Estimado señor Asunto: Emisión de criterio solicitado por Correos de Costa Rica sobre la aplicación de las buenas prácticas de COSO ERM 2017. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en oficio GG-04-0641-2018 de fecha 06 de julio de 2018, en el que solicita el criterio de esta Contraloría General sobre si con la aplicación de las buenas prácticas del COSO ERM 2017 se violentan los artículos 17 y 18 de la Ley General de Control Interno (LGCI). I. MOTIVO DE LA GESTIÓN En el oficio de cita se consulta acerca de la posibilidad de que con la aplicación de las buenas practicas del marco COSO ERM en su versión 2017, exista un incumplimiento a lo establecido en los artículo 17 y 18 de la Ley General de Control Interno sobre el tema de autoevaluación y sobre el proceso de valoración de riesgo institucional respectivamente, ambos artículos se transcriben a continuación: “Artículo 17.-Seguimiento del sistema de control interno. Entiéndese por seguimiento del sistema de control interno las actividades que se realizan para valorar la calidad del funcionamiento del sistema de control interno, a lo largo del tiempo; asimismo, para asegurar que los hallazgos de la auditoría y los resultados de otras revisiones se atiendan con prontitud. http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Secretaría Técnica DFOE-ST-0074 2 21 de agosto, 2018 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Secretaría Técnica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 09098 28 de junio del 2018 DFOE-ST-0052 Licenciada Karleny Salas Solano Auditora Municipal MUNICIPALIDAD DE TURRIALBA ksalas@muniturrialba.go.cr Estimada señora: Asunto: Emisión de criterio solicitado por la Auditora Interna sobre lo que dispone el Código Procesal Contencioso-Administrativo, Nro. 8508 en su artículo 168. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada mediante correo electrónico de fecha 18 de mayo del presente año, en el que solicita el criterio sobre la interpretación del artículo 168 del Código Procesal Contencioso-Administrativo (CPCA), Nro. 8508. Específicamente pregunta si las medidas restrictivas que dispone tal artículo alcanza también en forma amplia y extensiva a las modificaciones presupuestarias. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN Específicamente se consulta: “Las medidas de restricciones que ordena un juez de la República a la Contraloría General de la República alcanza también en forma amplia y extensiva, a las simples modificaciones internas que se realizan a lo interno de la Institución Pública para su normal gestión interna”. Como parte de su gestión adjunta el criterio legal Nro. DSJ-0036-2018, en el cual el asesor jurídico analiza el tema y con concluye: Las medidas restrictivas emitidas por los jueces de la República, deben entenderse en ese mismo sentido restrictivo y limitado a la medida dictada, http://www.cgr.go.cr/ División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Secretaría Técnica DFOE-ST-0052 2 28 de junio, 2018 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Secretaría Técnica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 06206 4 de mayo del 2018 DFOE-ST-0024 Señor Reynaldo Vargas Soto Auditor Interno CONSEJO NACIONAL DE VIALIDAD (CONAVI) reynaldo.vargas@conavi.go.cr Estimada señor: Asunto: Emisión de criterio solicitado por el Consejo Nacional de Vialidad sobre la aplicación de las Directrices de restricción de gasto a las auditorías internas. Se procede a dar respuesta a su consulta efectuada en los oficios AUOF-01-18-0061 (232) de fecha 28 de febrero de 2018 y AUOF-01-18-0085 (232) de fecha 16 de marzo del 2018 , en el que solicita el criterio de esta Contraloría General sobre la aplicación de las Directrices de restricción de gasto a las auditorías internas. I. MOTIVO DE LA GESTIÓN En el oficio de cita consulta acerca de si las auditorías internas se encuentran excluidas de la Directrices que se refieren a la restricción del gasto. Menciona que esta misma institución había realizado dicha consulta en el 2016 la cual fue atendida mediante el oficio DFOE-IFR- 0637-2016; no obstante considera que mediante el oficio DFOE-SOC-0230-2018 el Órgano Contralor emitió un criterio que según su criterio presenta discrepancias respecto al brindado con anterioridad, por lo anterior solicita que se aclare cuál es la posición vigente. De acuerdo con el criterio externado en su consulta que las directrices mencionadas, desde la perspectiva de la jerarquía de las normas, resultan ser inferiores a las leyes, por lo que no pueden ir en detrimento de lo que establece la Ley General de Control Interno. http://www.cgr.go.cr/ mailto:reynaldo.vargas@conavi.go.cr División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Se ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Secretaría Técnica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 04852 09 de abril del 2018 DFOE-ST-0015 Señora Ana Julia Araya Alfaro Jefa del Área de Comisiones Legislativas ASAMBLEA LEGISLATIVA COMISIÓN-SOCIALES@asamblea.go.cr Estimada señora: Asunto: Consulta sobre el proyecto de ley denominado “Ley de creación de los cuerpos de salvavidas en las playas nacionales”, tramitado actualmente bajo el expediente No. 20 043 Se atiende su oficio AL-CPAS-115-2018, de fecha 20 de marzo de 2018 en el que se pone en conocimiento de la Contraloría General de la República el proyecto de ley denominado “Ley de creación de los cuerpos de salvavidas en las playas nacionales”, tramitado actualmente bajo el expediente No. 20 043. Aspectos Generales del Proyecto Se indica que el proyecto de ley en cuestión tiene la finalidad de proteger la vida humana en las costas de Costa Rica, razón por la cual se pretende crear una nueva institución denominada Comisión Nacional de Guardavidas que actuará como entidad rectora en lo que se refiera a la prevención de los peligros de ahogamiento y coordinación de las acciones de los Guardavidas a nivel nacional. Opinión del Órgano Contralor Es oportuno indicar que el Órgano Contralor realiza su análisis en función del ámbito de competencia constitucional y legalmente asignado y en respeto de la especialidad técnico jurídica que pueda corresponder a otras entidades del Sector Público ya consultadas o por consultarse, razón por la cual nuestros comentarios deben entenderse ajustados a ese marco de actuación. El artículo 4, del proyecto de ley en cuestión, dispone la creación de la Comisión Nacional de Guardavidas, cuya naturaleza jurídica sería ...